Kostenplan

Personalkosten

Für Mitarbeiter mit gleichem Lohn oder Gehalt müssen Sie die folgende Berechnung nur einmal aufstellen. Das erste Beispiel in der Checkliste ist eine Berechnung für Bezahlung nach Stunden, das zweite für Zahlung eines Monatsgehaltes.

Stundenlohn

Beispiel

Ihre Zahlen

7,50 EUR Lohn x 165 Std./Monat x 12 Monate

14.850 EUR

+ Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld

2.425 EUR

+ vermögenswirksame Leistungen

702 EUR

= Jahresbruttolohn

17.977 EUR

+ gesetzliche soziale Aufwendungen (23%)

4.135 EUR

+ freiwillige Sozialleistungen

318 EUR

= Personalkosten für einen Facharbeiter auf Stundenbasis pro Jahr*

a1) 22.430 EUR

Monatslohn

Beispiel

Ihre Zahlen

bezahlte Gehälter

12 x 2.100 EUR

25.200 EUR

+ Weihnachtsgeld

1 x 2.100 EUR

2.100 EUR

+ Urlaubsgeld

0,5 x 2.100 EUR

1.050 EUR

= Gehälter pro Jahr

13,5 x 2.100 EUR

28.350 EUR

+ 21,5 % Lohnnebenkosten

6.095 EUR

= Personalkosten für einen Facharbeiter in Festanstellung pro Jahr *

a2) 34.000 EUR

Sachgemeinkosten

Beispiel

Ihre Zahlen

Miete, Pacht, Heizung

3.600 EUR

Gas, Strom, Wasser

1.200 EUR

Versicherungen, Steuern, Beiträge

1.000 EUR

Fahrzeugkosten

2.000 EUR

Werbung, Reisekosten, Repräsentation
(Die umsatzbezogene Werbung "ARBO-System" wurde bereits berücksichtigt.)

1.200 EUR

Instandhaltung, Maschinen und Geräte (verschieden)

500 EUR

Bürobedarf, Telefon

600 EUR

Steuerberatung, Rechtsberatung, Buchführung

1.500 EUR

sonstige Kosten

750 EUR

Franchisegebühren/-werbung

12.084 EUR

= Sachgemeinkosten gesamt *

b) 24.434 EUR

Planen Sie bei den Sachgemeinkosten großzügig mit ausreichenden Reserven. Bei Betriebsgründungen wird sehr häufig die Höhe dieser Sachkosten unterschätzt, oder es werden einige wichtige Sachkosten (Gemeinkosten) einfach vergessen.

Zinsen

Die Zinsen werden vereinfacht berechnet als

Beispiel

Ihre Zahlen

Fremdkapital x durchschnittlicher Zinssatz *

10.000 EUR x 4,1% =

c) 410 EUR

Abschreibungen

Die Kosten für den Wertverlust Ihrer Investitionen (Abschreibungen) ermitteln Sie so:

Beispiel

Ihre Zahlen

Anschaffungskosten durchschn. Nutzungsdauer	= Abschreibung in EUR / Jahr *
20.000 EUR 5,0 Jahre	d) = 4.000 EUR

Kalkulatorische Kosten

Kalkulatorische Kosten sind Kosten, die Sie kalkulieren und auch berechnen müssen, die aber in der Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Betriebes steuerlich nicht als Kosten anerkannt sind. Zum Beispiel:

kalkulatorischer Unternehmerlohn (Ihr "Lohn" als Einzelunternehmer)
kalkulatorische Abschreibungen
kalkulatorische Miete (für Ihre eigengenutzten Räume)
kalkulatorische Zinsen (für Ihr Eigenkapital)

Beispiel
(EUR/Jahr)

Ihre Zahlen

Einkommensteuer (verh., ein Kind)

3.050 EUR

Krankenversicherung

4.200 EUR

Rentenversicherung

6.000 EUR

Lebensversicherung

3.500 EUR

private Miete

5.000 EUR

Lebensunterhalt (Miet-NK, Essen, Kleidung, etc.)

10.000 EUR

kalkulatorischer Unternehmerlohn

31.750 EUR

Dazu addieren Sie die sonstigen kalkulatorischen Kosten.

Beispiel
(EUR/Jahr)

Ihre Zahlen

kalkulatorischer Unternehmerlohn

31.750 EUR

+ sonstige kalkulatorische Kosten

3.750 EUR

= Summe der kalkulatorischen Kosten

e) 35.500 EUR

Gesamtkosten des Betriebes

Jetzt können Sie die Gesamtkosten des Betriebes aufstellen:

Zahlen übernehmen aus

Beispiel

Ihre Zahlen

Personalkosten für 2 Mitarbeiter (je einmal auf Monatslohn und auf Stundenlohn)

a1) + a2)

56.430 EUR

Sachgemeinkosten

24.434 EUR

Zinsen

410 EUR

Abschreibungen

4.000 EUR

kalkulatorische Kosten

35.500 EUR

Kosten gesamt

120.774 EUR

Damit haben Sie Ihre voraussichtlichen betrieblichen Kosten ermittelt. So hoch muss auch Ihr Rohgewinn sein.

* gerundet

Die Zahlen des Beispiels beziehen sich auf Durchschnittswerte und müssen nicht repräsentativ sein.
Insbesondere müssen in einem derart personalkostenabhängigen Betrieb die tatsächlichen Personalkosten berücksichtigt werden.

In unserem Beispiel arbeitet neben dem Unternehmer selbst eine Vollzeitkraft (normalerweise ca. 160 Std./Monat - dies entspricht ca. 1.920 Stunden pro Jahr), sowie Stundenkräfte in einem Umfang von 1.980 Arbeitsstunden pro Jahr.
Für die Berechnung der Abschreibungen wurde die Anschaffung eines Einsatz-Pkw in einem Wert von 20.000 EUR zugrundegelegt.